Как считается НДС
У расчёта НДС два направления, и их часто путают. Начисление начинается с цены без налога: сумму умножают на ставку и прибавляют результат. Выделение начинается с цены, в которой налог уже сидит: итог делят на коэффициент, чтобы найти базу.
- Начислить 21%: 100 € × 21% = 21 €, итого 121 €;
- выделить 21%: 121 € ÷ 1,21 = 100 €, налог 21 €.
Типичная ошибка — отнять 21% от суммы с НДС: получится 95,59 €, а не 100 €. Поэтому в калькуляторе два отдельных режима.
Ставки НДС в Латвии
- 21% — основная ставка, применяется к большинству товаров и услуг, включая строительные работы;
- 12% — пониженная: медикаменты и медицинские изделия, книги и пресса, товары для младенцев, общественный транспорт, централизованное отопление;
- 5% — свежие фрукты, ягоды и овощи;
- 0% — экспорт, поставки товаров внутри ЕС, международные перевозки.
Ставки установлены законом о НДС. Для конкретного товара или услуги ставку всегда стоит сверить на сайте VID — перечни пониженных ставок меняются.
Когда нужно регистрироваться плательщиком НДС
Если облагаемый оборот за 12 месяцев превышает 50 000 €, регистрация в регистре плательщиков НДС VID обязательна. До порога можно работать без НДС и выставлять счета без НДС — в работе с частными клиентами это часто даже преимущество.
Зарегистрированный плательщик подаёт декларацию в системе EDS до 20-го числа следующего месяца.
Строительство: реверсный НДС
В строительных услугах между двумя плательщиками НДС применяется реверсный НДС (статья 142 закона о НДС): в счёте налог не указывается, его считает и платит государству получатель услуги. Калькулятор здесь пригодится для проверки цены, но в счёт сумму НДС не ставят — как это оформить, разобрано на странице счёт с реверсным НДС.
От расчёта к счёту
Когда сумма известна, нет смысла переписывать её в шаблон Word. Кнопка под калькулятором переносит сумму без НДС в генератор счетов, где налог, итог и сумма прописью заполняются сами, а счёт скачивается в PDF бесплатно.